Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 9.9.2025 entschieden, dass vom Arbeitnehmer getragene Kosten für einen Stellplatz oder eine Garage den geldwerten Vorteil aus der Überlassung eines betrieblichen PKW zur privaten Nutzung nicht mindern. Im entschiedenen Fall hatte der Arbeitgeber bei der Berechnung des geldwerten Vorteils im Rahmen der Gehaltsabrechnung die Zahlung des Arbeitnehmers für die Nutzung [...]
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 23.12.2025 die für das Kalenderjahr 2026 geltenden Pauschbeträge bei Sachentnahmen (unentgeltliche Wertabgaben) für Nahrungsmittel und Getränke mitgeteilt. Diese wurden leicht erhöht. Es handelt es sich um Netto-Jahresbeträge. Bei monatlicher Buchung sind die Beträge zu zwölfteln. Der Gesetzgeber nimmt an, dass Personen, die Nahrungsmittel und Getränke gewerblich [...]
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 19.12.2025 seine Verwaltungsauffassung zur steuerlichen Behandlung von Arbeitslohn und -freistellungen nach Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit amtlichem Muster einer zwingend zu verwendenden Bescheinigung aktualisiert. Es gilt rückwirkend ab 1.1.2025. Ziel ist eine Vereinfachung für Arbeitnehmer und auch die Finanzverwaltung. Neu ist, dass bei grenzüberschreitenden Arbeitnehmerentsendungen und Arbeitsfreistellungen durch den Arbeitgeber [...]
Die Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen für das Geschäftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2024 endete am 31.12.2025. Das Bundesministerium der Justiz hat bekanntgegeben, dass Ordnungsgeldverfahren wegen nicht rechtzeitiger Offenlegung von Jahresabschlüssen jedoch erst ab Mitte März 2026 eingeleitet werden. Bis dahin besteht also noch ohne Festsetzung eines Ordnungsgeldes die Möglichkeit, die Offenlegung, wenn auch verspätet, vorzunehmen. [...]
Durch die Änderungen im Nachweisgesetz ist es in vielen Fällen inzwischen möglich, die wesentlichen Arbeitsbedingungen in Textform (§ 126b BGB), also etwa per E-Mail oder als elektronisches Dokument, mitzuteilen. Eine eigenhändige Unterschrift ist damit nicht mehr zwingend erforderlich. In der Praxis sind Vertragsmuster und Onboarding-Prozesse jedoch häufig noch nicht angepasst oder digitale Lösungen wurden eingeführt, [...]
Ab dem 9.10.2025 sind Banken und Sparkassen verpflichtet, vor der Freigabe einer SEPA-Überweisung den Namen des Zahlungsempfängers mit der eingegebenen IBAN abzugleichen. Für nahezu alle Überweisungen in Euro, egal, ob per Online-Banking oder am Schalter, und auch für Echtzeitüberweisungen gilt diese sogenannte Empfängerüberprüfung. Dieses Verfahren wird auch als Verification of Payee (VoP) bezeichnet. Der Prüfungsablauf [...]
Der Anwendungserlass zur Abgabenordnung wurde aktualisiert (§§ 146–147 AO). Die Anpassung betrifft elektronische Kassensysteme und Aufzeichnungspflichten. Neu ist die Verpflichtung, jede Systemänderung in der Verfahrensdokumentation festzuhalten. Fehlt dies, kann das Finanzamt Schätzungen vornehmen. Das BMF konkretisiert mit der neuen AEAO-Fassung insbesondere die Anforderungen an elektronische Aufzeichnungssysteme (Kassen, Warenwirtschaft, ERP). Neu ist eine stärkere Betonung der „Verfahrensdokumentation als Nachweis der Nachvollziehbarkeit“. Zudem wird klargestellt, dass die Belegausgabepflicht auch bei Online-Transaktionen greift, sofern die Leistung im Inland ausgeführt wird. Für Betriebsprüfungen ist die Dokumentation von Änderungsprotokollen (z. B. [...]
Formale Mängel in der Kassenführung können die gesamte Buchführung entwerten. Der BFH bestätigt, dass fehlende ZBons oder unvollständige Einzelaufzeichnungen zurSchätzung berechtigen. Bargeldintensive Betriebe sollten ihre Kassenprozesse regelmäßig prüfen und TSE-Daten sichern.
Der BFH bestätigt die 1 % Säumniszuschläge pro Monat als verfassungsgemäß. Der BFH sieht keinen Verstoß gegen den Gleichheitssatz. Sollten Zahlungsschwierigkeiten bestehen, empfehlen wir, rechtzeitig Stundungsanträge stellen, um Zuschläge zu vermeiden.
Mit dem Steueränderungsgesetz 2025 sollen inflationsbedingte Belastungen abgefedert werden. Neben der Anhebung des Grundfreibetrags und der Verschiebung der Tarifzonen werden auch Kinderfreibeträge und Unterhaltshöchstbeträge angepasst. Das Gesetz soll die „kalte Progression“ ausgleichen. Der Grundfreibetrag steigt 2025 auf 12.096 € (bzw. 24.192 € bei Zusammenveranlagung). Für viele Arbeitnehmer bedeutet das eine leichte Entlastung beim Nettolohn. Steuerpfllichtige [...]