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Elektronische Entgeltunterlagen: Ab 2027 keine Ausnahme mehr

Ab dem 1. Januar 2027 wird die elektronische Führung prüfungsrelevanter Entgeltunterlagen für alle Arbeitgeber verbindlich. Arbeitgeber sollten daher spätestens jetzt sicherstellen, dass die erforderlichen Unterlagen ihrer Beschäftigten vollständig und strukturiert elektronisch geführt werden. Ein bloßes scannen und ablegen in einem elektronischen Ordner reicht hier nicht aus. Für die Verpflichtung zur elektronischen Führung bestimmter Entgeltunterlagen [...]

Von hsfwartung|30. September 2026|Alle Steuerpflichtigen, Unternehmen/Arbeitgeber|

Steuerbescheide werden digital – was sich ab 2027 ändert

Die elektronische Bekanntgabe von Steuerbescheiden sollte ursprünglich bereits ab dem 1. Januar 2026 deutlich ausgeweitet werden. Aufgrund der erforderlichen technischen Umsetzung wurde die verpflichtende Anwendung in wesentlichen Fällen jedoch auf Bescheide verschoben, die nach dem 31. Dezember 2026 bekanntgegeben werden. Ab 1. Januar 2027 sollen insbesondere Steuerbescheide, die auf einer elektronisch übermittelten Steuererklärung beruhen, [...]

Von hsfwartung|30. September 2026|Alle Steuerpflichtigen, Unternehmen/Arbeitgeber|

E-Rechnung: Jetzt wird sie unverzichtbar

E-Rechnung: Jetzt wird sie unverzichtbar Die E-Rechnung ist längst keine Zukunftsmusik mehr. Seit dem 1. Januar 2025 ist sie bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern grundsätzlich der gesetzlich vorgesehene Rechnungsstandard. Noch profitieren Unternehmer von Übergangsregelungen. Diese sollten jedoch nicht darüber hinwegtäuschen: Die Umstellung auf die E-Rechnung ist bereits Realität und sollte jetzt organisatorisch und technisch [...]

Von hsfwartung|30. September 2026|Alle Steuerpflichtigen, Unternehmen/Arbeitgeber|

BFH: Stellplatzkosten bei Firmenwagen keine Vorteilsminderung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 9.9.2025 entschieden, dass vom Arbeitnehmer getragene Kosten für einen Stellplatz oder eine Garage den geldwerten Vorteil aus der Überlassung eines betrieblichen PKW zur privaten Nutzung nicht mindern. Im entschiedenen Fall hatte der Arbeitgeber bei der Berechnung des geldwerten Vorteils im Rahmen der Gehaltsabrechnung die Zahlung des Arbeitnehmers für die Nutzung [...]

Von hsfwartung|4. März 2026|Allgemein, Arbeitnehmer, Unternehmen/Arbeitgeber|

Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2026

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 23.12.2025 die für das Kalenderjahr 2026 geltenden Pauschbeträge bei Sachentnahmen (unentgeltliche Wertabgaben) für Nahrungsmittel und Getränke mitgeteilt. Diese wurden leicht erhöht. Es handelt es sich um Netto-Jahresbeträge. Bei monatlicher Buchung sind die Beträge zu zwölfteln. Der Gesetzgeber nimmt an, dass Personen, die Nahrungsmittel und Getränke gewerblich [...]

Von hsfwartung|4. März 2026|Einzelunternehmer, Unternehmen/Arbeitgeber|

Arbeitnehmerentsendung: Aktualisierte Verwaltungsauffassung zur steuerlichen Behandlung von Arbeitslohn

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 19.12.2025 seine Verwaltungsauffassung zur steuerlichen Behandlung von Arbeitslohn und -freistellungen nach Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit amtlichem Muster einer zwingend zu verwendenden Bescheinigung aktualisiert. Es gilt rückwirkend ab 1.1.2025. Ziel ist eine Vereinfachung für Arbeitnehmer und auch die Finanzverwaltung. Neu ist, dass bei grenzüberschreitenden Arbeitnehmerentsendungen und Arbeitsfreistellungen durch den Arbeitgeber [...]

Von hsfwartung|4. März 2026|Einzelunternehmer, Unternehmen/Arbeitgeber|

Schonfrist bis Mitte März 2026: Offenlegung der Jahresabschlüsse 2024

Die Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen für das Geschäftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2024 endete am 31.12.2025. Das Bundesministerium der Justiz hat bekanntgegeben, dass Ordnungsgeldverfahren wegen nicht rechtzeitiger Offenlegung von Jahresabschlüssen jedoch erst ab Mitte März 2026 eingeleitet werden. Bis dahin besteht also noch ohne Festsetzung eines Ordnungsgeldes die Möglichkeit, die Offenlegung, wenn auch verspätet, vorzunehmen. [...]

Von hsfwartung|4. März 2026|Gesellschafter/GGF, Körperschaften, Personengesellschaften|

Nachweisgesetz: Digitale Arbeitsverträge rechtssicher gestalten

Durch die Änderungen im Nachweisgesetz ist es in vielen Fällen inzwischen möglich, die wesentlichen Arbeitsbedingungen in Textform (§ 126b BGB), also etwa per E-Mail oder als elektronisches Dokument, mitzuteilen. Eine eigenhändige Unterschrift ist damit nicht mehr zwingend erforderlich. In der Praxis sind Vertragsmuster und Onboarding-Prozesse jedoch häufig noch nicht angepasst oder digitale Lösungen wurden eingeführt, [...]

Von hsfwartung|4. März 2026|Gesellschafter/GGF, Unternehmen/Arbeitgeber|

VoP (Verification of Payment) / IBAN-Abgleich ab Oktober 2025

Ab dem 9.10.2025 sind Banken und Sparkassen verpflichtet, vor der Freigabe einer SEPA-Überweisung den Namen des Zahlungsempfängers mit der eingegebenen IBAN abzugleichen. Für nahezu alle Überweisungen in Euro, egal, ob per Online-Banking oder am Schalter, und auch für Echtzeitüberweisungen gilt diese sogenannte Empfängerüberprüfung. Dieses Verfahren wird auch als Verification of Payee (VoP) bezeichnet. Der Prüfungsablauf [...]

Von hsfwartung|6. Oktober 2025|Einzelunternehmer, Gesellschafter/GGF, Kapitalvermögen, Körperschaften, Personengesellschaften, Selbständige/Freie Berufe, Unternehmen/Arbeitgeber|

Verfahrensokumentation / Anpassung der AEAO (BMF v. 01.09.2025)

Der Anwendungserlass zur Abgabenordnung wurde aktualisiert (§§ 146–147 AO). Die Anpassung betrifft elektronische Kassensysteme und Aufzeichnungspflichten. Neu ist die Verpflichtung, jede Systemänderung in der Verfahrensdokumentation festzuhalten. Fehlt dies, kann das Finanzamt Schätzungen vornehmen. Das BMF konkretisiert mit der neuen AEAO-Fassung insbesondere die Anforderungen an elektronische Aufzeichnungssysteme (Kassen, Warenwirtschaft, ERP). Neu ist eine stärkere Betonung der „Verfahrensdokumentation als Nachweis der Nachvollziehbarkeit“. Zudem wird klargestellt, dass die Belegausgabepflicht auch bei Online-Transaktionen greift, sofern die Leistung im Inland ausgeführt wird. Für Betriebsprüfungen ist die Dokumentation von Änderungsprotokollen (z. B. [...]

Von hsfwartung|6. Oktober 2025|Einzelunternehmer, Gesellschafter/GGF, Körperschaften, Personengesellschaften, Selbständige/Freie Berufe, Unternehmen/Arbeitgeber|

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